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小規模納稅人免征增值稅,申報表如何填寫?

文字:[大][中][小] 2022-7-12    瀏覽次數:43    

小規模納稅人免征增值稅,申報表如何填報?

7月迎來小規模納稅人免征增值稅政策實施后的首個大征期,小規模納稅人如何填報申報表,一起來學習下!

根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第6號)文件指示:

合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元,下同)的,免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。

合計月銷售額超過15萬元的,免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。

下面舉兩個例子

例1:季度銷售額不超過45萬

按季度申報的某小型商貿戶(小規模納稅人),2022年二季度銷售貨物收入為40萬元,其中,開具增值稅專用發票銷售額為20萬元;開具增值稅普通發票和未開具發票銷售額合計20萬元。

申報表填報要點:

由于季度銷售額未超過45萬元,適用月銷售額15萬元以下免稅政策。

01

增值稅專用發票銷售額20萬元填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》第1、2欄;

02

免征增值稅的20萬元銷售額填寫在第10欄或第11欄,企業填在第10欄“小微企業免稅銷售額”,個體工商戶和其他個人填在第11欄“未達起征點銷售額”。

增值稅及附加稅費申報表

(小規模納稅人適用)?

小規模納稅人免征增值稅,申報表如何填報?

例2:季度銷售額超過45萬

某小型商貿企業,2022年二季度銷售貨物收入為60萬元,其中,開具增值稅專用發票銷售額為20萬元,開具增值稅普通發票和未開具發票銷售額為40萬元。

申報表填報要點:

由于季度銷售額超過了45萬元,應適用新出臺的小規模納稅人免稅政策。

01

增值稅專用發票銷售額為20萬元填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》第1、2欄;

02

增值稅普通發票和未開具發票40萬元銷售額填寫在第12欄“其他免稅銷售額”欄次;

03

另需填寫《增值稅減免稅申報明細表》,在二、免稅項目中,點“添加”,選擇減免項目0001045308|小規模納稅人3%征收率銷售額免征增值稅”,填寫對應免稅銷售額40萬元及免稅額12000元。

增值稅及附加稅費申報表

(小規模納稅人適用)

小規模納稅人免征增值稅,申報表如何填報?

增值稅減免稅申報明細表

小規模納稅人免征增值稅,申報表如何填報?

如在填報過程中需要獲得幫助,可咨詢當地稅務機關或撥打12366納稅服務熱線。

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